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撰文：TaxDAO
干系消息：丹麦将实行举世首个加密货币未实现资源利得税
作者：Ronny Mugendi
丹麦税法委员会在陈诉中针对加密货币的税收标题提出了一些发起，此中一条是主张自 2026 年 1 月 1 日起对加密货币的未实现资源利得征 42% 的税。该税收规则实用于自 2009 年比特币诞生以来购买的全部加密货币。假如该法律得到通过，这些加密资产将受到与传统投资产物雷同的税收规则的束缚。
当局的目标是使加密货币的税收与股票、债券等其他投资范例的现有规则保持划一。
别的，新税收政策将实用于自 2009 年比特币创世区块以来购买的加密货币。因此，持有加密货币的任何人都将面对 42% 的未实现收益税，岂论他们是否出售这些资产。
税务部长 Rasmus Stoklund 对此体现支持，他说道：
「比年来，丹麦的一些加密投资者面对极重的税负。因此，我很高兴税法委员会本日提出了细致的新发起。委员会的发起可以为订定更公道的加密投资税收方式提供参考。」
消息泉源：https://coingape.com/denmark-to-implement-worlds-first-crypto-unrealized-gains-tax/
羁系挑衅与投资者影响
引入加密税将办理对加密资产征税的复杂性。加密货币的去中央化特性使得无论是税务构造照旧加密货币持有者都面对征税困难。为办理这一标题，丹麦筹划推出更多羁系步伐。
丹麦当局公布，从 2027 年开始，他们将在国际间针对丹麦加密货币投资者的数据举行交换。他们还筹划在 2025 年初提出一项法案，要求加密货币服务提供商陈诉客户交易业务情况。这将资助丹麦羁系约莫 30 万加密货币投资者，防止埋伏的逃税举动。
别的，当局还将答应加密投资者将一种加密货币的丧失与另一种加密货币的收益举行抵扣，加密丧失还可以抵扣金融条约中的收益。这种方式将改正当前税收体系中的不对称标题，该体系对投资者的收益征税过重。
这些发展与意大利加强对数字资产控制的积极不谋而合。迩来，意大利公布筹划将其对加密货币的资源利得税从 26% 进步到 42%，此举是意大利为通过对加密货币投资收益征税来增长当局收入的广泛办法的一部分。
TaxDAO 简评
只管该税收发起尚未作为正式提案被递交到议会，但是该发起背后的课税思绪与政策倾向仍旧值得加密货币持有者和行业从业者保持关注。各国无论是否单独设置资源利得税，都将资源利得作为所得税的紧张课税对象。联合各国税法实践来看，有的国家（如新加坡、香港）将资源利得税税率设置为 0% 以吸引金融资源，税率不为零的国家则每每要求资源利得只有在「实现」后方可征税，这种实现夸大账面收益向现实收益的转化。对于加密货币的资源利得，各国的做法同样与前述实践情况符合，纵然是从事加密货币学术与政策研究的职员，也鲜有人提出应当对加密货币的账面收益征税的观点。在如许的配景下，该税收发起就显得尤为「突兀」与独特。
只管差别寻常，但是仍旧可以从配套步伐和政策目标两个角度去明确这一税收发起。一方面，对加密货币的未实现资源利得课税并非一个孤立的税收步伐，而是与加密货币损益相抵机制配套推出的。税法委员会也发起当局答应投资者以加密货币丧失抵消收益，此时，42% 的资源利得税的现实税负将大大低落。另一方面，这一税法发起也与丹麦当局比年来加强对加密货币羁系的政策倾向保持了划一。加密货币的去中央化性子为税收征管工作带来了全新的挑衅，而对未实现的收益课税，将削弱加密货币税收征管工作的复杂性，是当局加强对加密货币的干预和羁系的紧张方式。
丹麦的金融体系以高度发达和妥当著称，特殊是其高效的银行服务和杰出的风险管理，使得丹麦发展为举世金融体系的紧张构成部分。丹麦税法委员会此次提出的对加密货币未实现资源利得征税发起措，或可视为其在加密税收制度范畴的一次创新实验，在裨益财务的同时，显现了该国对数字资产举行积极管控的刻意，也有助于健全该国的加密资产税收制度。
标题在于，只管对未实现资源利得课税将低落加密货币税收征管难度，但是加密货币的匿名性和无国界性本身仍旧会给丹麦税务构造的征税工作带来巨大挑衅，乃至反而会增长干系工作量。同时，对未实现资源利得课税的固有弊病，如导致投资者运动性告急、扭曲投资者恒久投资决议等标题，仍旧会是摆在丹麦当局眼前的棘手困难。
总之，假如丹麦将这一税收发起落地，开始溯及既往地征收加密货币未实现资源利得，将一石激起千层浪，具有开创性的意义。至于将产生哪些深远的影响、是否会引起各国的效仿，我们可以拭目以待。
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发表于 2024-10-29 15:49:23